Cambios al ISR Rentas del Trabajo. Reformas Dto 10-2012
Por Lic. Julio Colon colonconsultores.com/julio-colon
Resumen
El Decreto 13-2026 trae cambios para los trabajadores en relación de dependencia y para las empresas que realizan retenciones de ISR en planilla. La reforma al Decreto 10-2012 indica que los aumentos al salario mínimo no provocaran un mayor pago de impuestos para empleados con sueldo mínimo. Mencionamos algunos puntos relevantes:
1️⃣ Cese de pago de retencion a trabajadores que devengan salario minimo
2️⃣ Aumento de la deduccion por gastos personales, de Q48k anuales a 12 salarios minimos por año
3️⃣ Cambios en la forma en que los patronos deben calcular las retenciones de ISR
4️⃣ Deduccion adicional de Q3,024 en 2026 por lo que debe analizarse posible devolucion en 2027
¿Qué cambia con el Decreto 13-2026?
El principal cambio es la forma de calcular las deducciones del ISR para trabajadores asalariados. Antes existía una deducción fija de Q48,000 de gastos sin necesidad de comprobante. De 2027 en adelante, en vez de Q48,000, la deducción sera equivalente a 12 salarios minimos vigentes.
Ejemplo práctico
► Datos
Sueldo mensual: Q4,002.28
Bonificación incentivo: Q250.00
► Ingreso anual
Sueldo anual: Q48,027.36
Bonificación incentivo anual: Q3,000.00
Total ingresos: Q51,027.36
► Deducciones
Gastos sin comprobante: Q48,000.00
Diferencia afecta ISR: Q3,024.00
Sobre esos Q3,024.00 se calcula el 5% de ISR:
ISR anual aproximado: Q151.20
► Resultado
Al aplicar la deducción extraordinaria adicional de Q3,024.00 establecida en el Decreto 13-2026, la renta imponible queda en cero y el trabajador ya no tendría ISR por pagar en 2026.
¿Qué pasa con las retenciones realizadas en 2026?
Muchas empresas realizaron retenciones de ISR entre enero y mayo.
Cuando el patrono actualice la proyección anual con la nueva deducción extraordinaria, podría suceder que el trabajador ya no tenga ISR anual por pagar. En ese caso, las retenciones hechas anteriormente quedarían como exceso retenido.
Esto obligaría a las empresas a realizar ajustes en la conciliación anual ISR de salarios y posiblemente devolver o compensar esos montos al trabajador en el siguiente período.
¿Qué puede ocurrir en 2027?
🟡 La deducción extraordinaria de Q3,024.00 solamente aplica para 2026.
🟡 Esto significa que en 2027 esa deducción ya no existira. Por esa razón, algunos trabajadores podrían volver a tener renta imponible y nuevamente aparecerían retenciones mensuales de ISR en planilla.
🟡 El beneficio adicional de 2026 es temporal y las empresas deben revisar sus proyecciones ISR en 2027 para evitar diferencias o retenciones incorrectas.
Acerca de este Resumen
Este material es una síntesis de los principales cambios en la legislacion. No sustituye la consulta a las leyes específicas. Puede distribuirse toda vez se haga referencia a la fuente de compilación y análisis.
Tienes dudas como implementar esto en tu organizacion? contáctanos para agendar:
Oficina: +502 22985777
WhatsApp: +502 44976252
Email: [email protected]
Web: www.colonconsultores.com/soluciones
Catalogo de Servicios Profesionales
Queremos trabajar con tu Organización! A continuación nuestro Catalogo de Soluciones
✅ Auditoria
- Auditoria de Estados Financieros base ISR
- Auditoria de Estados Financieros base NIIF
- Auditoria pre fiscalización SAT (devolución crédito a exportadores)
- Auditorias Específicas (Caja, Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, etc)
✅ Recursos Humanos
- Libro de Salarios
- Reporte anual de salarios
- Reglamento Interno de Trabajo
- Contratos de trabajo
- Inscripción al seguro social
- Pruebas de confiabilidad
- Perfil socioeconomico
- Revisión y Preparación de liquidaciones sobre pago de Prestaciones Laborales
- SSO – Salud y Seguridad Ocupacional
✅ Contabilidad
- Sistematización contable con Odoo ERP
- Servicio de Contabilidad Externa
- Actualizaciones Contables
- Atención a Consultas
- Maquila
- Preparación y Revisión de Declaraciones de Impuestos
- Cursos
✅ Legal
- Constitución de Sociedades Mercantiles
- Nombramiento de Representante Legal
- Actas de Asambleas
- Inscripciones Registrales: Registro Mercantil, Registro de Marcas y Patentes
Nube de hashtags
#Guatemala #asalariados #impuestos #contabilidad #CambiosISR #ISRRentasDelTrabajo #ISRGuatemala #ReformasFiscales #ImpuestosGuatemala #ActualizaciónFiscal #FiscalidadGuatemala #RetencionesISR #ISRAsalariados #SalarioMínimo #DeduccionesISR #RentaImponible #ConciliaciónISR #CumplimientoFiscal #SATGuatemala #ContabilidadGuatemala #AuditoriaFiscal #AsesoriaFiscal #EmpresasGuatemala #RecursosHumanos #GestiónDePlanillas #ColonConsultores #JulioColon #Odoo #ContadoresPúblicos #ConsultoresFiscales